Содержание
- Что такое возвратный лизинг
- Преимущества использования
- Основные недостатки
- Обратный лизинг или банковский кредит?
- Схемы возвратного лизинга
- Возвратный лизинг для физических лиц
- Риски
Что такое возвратный лизинг
Возвратный или обратный лизинг — разновидность финансового, при котором продавец имущества одновременно выступает и как лизингополучатель.
Поставщик (он же лизингополучатель) продает лизингодателю свое имущество и одновременно берет его в лизинг, получая при этом право владения и пользования им. Денежные средства, полученные от продажи, лизингополучатель может использовать для любых производственных и даже инвестиционных целей, а по договору он будет вносить лизинговые платежи в обычном порядке. Обратный лизинг представляет интерес для предприятий, испытывающих дефицит ликвидности
Таким образом, при помощи возвратного лизинга лизингополучатель пополняет свои оборотные средства, при этом продолжает пользоваться имуществом, получает все налоговые преференции, свойственные лизингу, а после выплаты лизинговых платежей лизингополучатель вновь становится собственником своего имущества.
Пример:
Поставщик (он же лизингополучатель) продает лизингодателю свое имущество и одновременно берет его в лизинг, получая при этом право владения и пользования им. Денежные средства, полученные от продажи, лизингополучатель может использовать для любых производственных и даже инвестиционных целей, а по договору он будет вносить лизинговые платежи в обычном порядке. Обратный лизинг представляет интерес для предприятий, испытывающих дефицит ликвидности
Таким образом, при помощи возвратного лизинга лизингополучатель пополняет свои оборотные средства, при этом продолжает пользоваться имуществом, получает все налоговые преференции, свойственные лизингу, а после выплаты лизинговых платежей лизингополучатель вновь становится собственником своего имущества.
Пример:
Антон владеет «Газелью» и оказывает услуги грузоперевозок. Ему понадобились деньги на расширение бизнеса, но ИП было сложно получить кредит. Тогда он оформил обратный лизинг «Газели» на три года.
По условиям договора автомобиль становится собственностью другой компании, которая обязуется передать его в аренду Антону. Он сразу получит на руки деньги, которые сможет использовать для развития бизнеса.
Три года Антон будет платить за аренду своего бывшего автомобиля. По истечении этого срока снова станет его собственником.
Преимущества обратного лизинга
Такая схема позволяет получить деньги в ситуации их острого недостатка. Малому и среднему бизнесу бывает сложно добиться кредита, особенно на выгодных условиях. Как правило, стать клиентом лизинговой компании проще, чем доказать свою платежеспособность банку. К тому же арендная плата бывает ниже, чем проценты по займу.
При помощи обратного лизинга предприниматели могут снять актив с баланса. Это удобно, когда содержать имущество слишком дорого. Речь идет, прежде всего, о недвижимости. При этом актив можно продолжать использовать.
Возвратный лизинг – одна из популярных схем оптимизации налогообложения. Если бизнес платит налог на прибыль, то налогооблагаемая база снижается за счет ежемесячных платежей. При этом нужно понимать, что проценты по займу на развитие бизнеса учесть расходами не получится.
При помощи обратного лизинга предприниматели могут снять актив с баланса. Это удобно, когда содержать имущество слишком дорого. Речь идет, прежде всего, о недвижимости. При этом актив можно продолжать использовать.
Возвратный лизинг – одна из популярных схем оптимизации налогообложения. Если бизнес платит налог на прибыль, то налогооблагаемая база снижается за счет ежемесячных платежей. При этом нужно понимать, что проценты по займу на развитие бизнеса учесть расходами не получится.
Недостатки возвратного лизинга
Юридические лица, прибегающие к этой схеме получения средств, могут стать объектом внимания ФНС.
Пример:
Пример:
Антон выгодно инвестировал деньги, полученные через договор возвратного лизинга. Он купил несколько «Газелей» и открыл ООО, занимающееся грузоперевозками. Антон – плательщик налога на прибыль. То есть 20% от всей прибыли (доходы минус расходы) он должен отдавать государству.
Как и все предприниматели, наш герой старается уменьшить налогооблагаемую базу, вписав все возможные расходы. Если продать всю технику на балансе ООО компании-лизингодателю, можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму арендных платежей. А еще не придется платить налог на имущество.
То есть арендовать необходимое для бизнеса оборудование оказывается выгоднее, чем владеть им. Особенно если оборотные средства могут приносить бизнесу хорошую отдачу.
Но инспекторы ФНС, тоже зная эти схемы, активно с ними борются. Крупные налоговые вычеты привлекают их внимание. А затем сделка исследуется на предмет экономической обоснованности.
Нередко бизнесменам приходится отстаивать свою правоту в судах. Они часто встают на сторону предпринимателей, но только если в договорах не участвовали компании-однодневки и все документы оформлены правильно.
Как бизнесменам доказать свою правоту:
✔ Предъявить документы об отказе в банковском кредите или бухгалтерский отчет, доказывающий, что лизинг в этом случае был самым экономически выгодным вариантом.
✔ Не включать в договор большие каникулы по кредитным платежам.
✔ Иметь доказательства целевой траты денег, полученных от продажи имущества.
В целом схема оптимизации налогов через возвратный лизинг считается хоть и небезупречной в плане рисков, но довольно популярной в деловой среде. Однако реализуют ее, чаще всего, крупные компании. А мелкий и средний бизнес использует по назначению.
Нередко бизнесменам приходится отстаивать свою правоту в судах. Они часто встают на сторону предпринимателей, но только если в договорах не участвовали компании-однодневки и все документы оформлены правильно.
Как бизнесменам доказать свою правоту:
✔ Предъявить документы об отказе в банковском кредите или бухгалтерский отчет, доказывающий, что лизинг в этом случае был самым экономически выгодным вариантом.
✔ Не включать в договор большие каникулы по кредитным платежам.
✔ Иметь доказательства целевой траты денег, полученных от продажи имущества.
В целом схема оптимизации налогов через возвратный лизинг считается хоть и небезупречной в плане рисков, но довольно популярной в деловой среде. Однако реализуют ее, чаще всего, крупные компании. А мелкий и средний бизнес использует по назначению.
Обратный лизинг или банковский кредит?
Финансовая нужда для развития бизнеса обычно приводит предпринимателей в банк. Но обратный лизинг часто рекомендуется как более выгодная альтернатива. Особенно в ситуации, когда деньги нужны не на развитие, а на покрытие кассового разрыва или решение временных трудностей.
Основное преимущество возвратного лизинга – возможность учесть арендные платежи в расходах компании в отличии от процентов по займу. Но нужно понимать, что с денег от продажи имущества также придется платить налоги. Плюс стоит помнить о рисках: обратный лизинг могут счесть попыткой ухода от налогов.
Основное преимущество возвратного лизинга – возможность учесть арендные платежи в расходах компании в отличии от процентов по займу. Но нужно понимать, что с денег от продажи имущества также придется платить налоги. Плюс стоит помнить о рисках: обратный лизинг могут счесть попыткой ухода от налогов.
Схемы возвратного лизинга
Зачастую такие сделки используются для рефинансирования капиталовложений компании. В некоторых случаях это дешевле, чем брать кредит и покупать актив на эти деньги.
Если есть основание сомневаться в платежеспособности компании, то возвратный лизинг может поправить положение. Сделка по продаже своих активов принесет дополнительные доходы и при этом не увеличит сумму заемных средств.
Схемы обратного лизинга применяют крупные компании перед выходом на IPO. Российские корпорации чаще строятся по модели холдинга. Нашей деловой средой принято наращивать непрофильные активы.
Например, производственная компания может иметь отдельную транспортную фирму. Для международных инвесторов такая модель считается недостатком. Из-за этого компании перед IPO используют обратный лизинг, чтобы убрать с баланса все непрофильные активы.
Одновременно это помогает получить деньги для модернизации и продемонстрировать хорошие финансовые результаты.
Если есть основание сомневаться в платежеспособности компании, то возвратный лизинг может поправить положение. Сделка по продаже своих активов принесет дополнительные доходы и при этом не увеличит сумму заемных средств.
Схемы обратного лизинга применяют крупные компании перед выходом на IPO. Российские корпорации чаще строятся по модели холдинга. Нашей деловой средой принято наращивать непрофильные активы.
Например, производственная компания может иметь отдельную транспортную фирму. Для международных инвесторов такая модель считается недостатком. Из-за этого компании перед IPO используют обратный лизинг, чтобы убрать с баланса все непрофильные активы.
Одновременно это помогает получить деньги для модернизации и продемонстрировать хорошие финансовые результаты.
Возвратный лизинг для физических лиц
Это относительная редкая услуга на финансовом рынке. Некоторые компании работают не только с юридическими лицами, ИП, но и с обычными гражданами.
В этом случае в возвратный лизинг обычно оформляют автомобили. Владелец машины, которому срочно нужны деньги, продает ее компании-лизингодателю. Одновременно стороны заключают договор на несколько лет. Когда первоначальный владелец автомобиля выплачивает всю сумму, то снова становится собственником транспортного средства.
Обратный лизинг автомобиля мало отличается от более распространенных кредитов под залог ПТС. Основная разница в том, что лизингодатели предъявляют клиентам более низкие требования, чем банки – к заемщикам. Но и лишиться автомобиля, имея просрочки, гораздо проще при лизинге, чем в случае залогового кредита.
С учетом того, что программ обратного лизинга для физических лиц очень мало и условия там не самые выгодные, большинство автовладельцев предпочитает кредиты.
В этом случае в возвратный лизинг обычно оформляют автомобили. Владелец машины, которому срочно нужны деньги, продает ее компании-лизингодателю. Одновременно стороны заключают договор на несколько лет. Когда первоначальный владелец автомобиля выплачивает всю сумму, то снова становится собственником транспортного средства.
Обратный лизинг автомобиля мало отличается от более распространенных кредитов под залог ПТС. Основная разница в том, что лизингодатели предъявляют клиентам более низкие требования, чем банки – к заемщикам. Но и лишиться автомобиля, имея просрочки, гораздо проще при лизинге, чем в случае залогового кредита.
С учетом того, что программ обратного лизинга для физических лиц очень мало и условия там не самые выгодные, большинство автовладельцев предпочитает кредиты.
Риски возвратного лизинга
Потенциальные риски при оформлении договора купли-продажи с последующей передачей имущества в лизинг связаны только с претензиями налоговых органов. Для контрагентов такого вида финансовой аренды негативные последствия минимизированы или вообще отсутствуют:
покупатель-лизингодатель получит обратно свои денежные средства с учетом повышенной ставки, а в качестве обеспечения обязательств у него всегда есть возможность потребовать возврата имущества из пользования арендатора;
продавец получает крупные оборотные средства, а имущество фактически остается в его пользовании и впоследствии будет полностью выкуплено обратно.
Таким образом, при грамотном оформлении документов можно полностью избежать любых потенциальных рисков и получить существенные экономические преимущества.
покупатель-лизингодатель получит обратно свои денежные средства с учетом повышенной ставки, а в качестве обеспечения обязательств у него всегда есть возможность потребовать возврата имущества из пользования арендатора;
продавец получает крупные оборотные средства, а имущество фактически остается в его пользовании и впоследствии будет полностью выкуплено обратно.
Таким образом, при грамотном оформлении документов можно полностью избежать любых потенциальных рисков и получить существенные экономические преимущества.
